O período de entrega do Imposto de Renda já começou, e quem trabalha com atividade rural precisa estar atento a algumas particularidades na hora de preencher a declaração.
Saber como declarar receitas rurais no IRPF 2025 corretamente é fundamental para evitar problemas com o Fisco, aproveitar benefícios legais e manter a regularidade fiscal.
Neste artigo, vamos explicar de forma detalhada o que são receitas rurais, como devem ser declaradas, quais despesas podem ser abatidas e quais os documentos exigidos.
Além disso, apresentamos uma tabela com os principais campos da ficha de Atividade Rural e um infográfico para facilitar sua visualização do processo.
O que são receitas rurais?
Receitas rurais são os valores obtidos por meio de atividades ligadas à exploração de propriedades rurais.
Isso inclui a produção agrícola, pecuária, pesca, extração vegetal e até mesmo o reflorestamento com fins econômicos.
Entre os exemplos de receitas rurais que devem ser informadas à Receita Federal, destacam-se:
- Venda de produtos agropecuários;
- Aluguel de máquinas ou terrenos agrícolas;
- Subvenções governamentais (subsídios e incentivos);
- Comercialização de produtos em cooperativas;
- Serviços prestados com uso de recursos da atividade rural.
Quem precisa declarar receitas rurais no IRPF 2025?
Todos os contribuintes que exerceram atividade rural no ano-base de 2024 e tiveram movimentações financeiras relacionadas à atividade precisam informar esses dados na declaração de Imposto de Renda de 2025.
Mesmo aqueles que tiveram prejuízo ou receita inferior ao limite de obrigatoriedade devem preencher a ficha de Atividade Rural, caso já estejam obrigados a declarar por outros motivos (como possuir bens superiores a R$ 800 mil, por exemplo).
Quais informações são obrigatórias?
A ficha “Atividade Rural” da declaração do IRPF exige o preenchimento de uma série de campos, incluindo:
- Tipo de atividade (agricultura, pecuária, entre outros);
- Local da exploração (própria ou de terceiros);
- Receita bruta obtida no ano;
- Despesas vinculadas à atividade;
- Valor do resultado (lucro ou prejuízo);
- Estoques no início e fim do ano-base.
A seguir, uma tabela simplificada com os principais campos que você precisará preencher:
Tabela: Campos da Ficha de Atividade Rural
| Campo | O que informar |
| Tipo de Atividade | Agricultura, pecuária, pesca, entre outras |
| Local de exploração | Se é próprio, arrendado ou em parceria |
| Receita Bruta | Total recebido com vendas e serviços da atividade rural |
| Despesas | Custos diretamente ligados à atividade rural |
| Resultado | Receita – Despesas |
| Estoques iniciais e finais | Produtos armazenados, animais, insumos, etc. |
| Imobilizado utilizado | Máquinas, equipamentos e veículos rurais |
| Livro Caixa | Informações detalhadas de entradas e saídas |
Como preencher o Livro Caixa da Atividade Rural
O Livro Caixa é um instrumento obrigatório para quem deseja informar receitas e despesas da atividade rural.
Ele deve conter todas as entradas (recebimentos) e saídas (gastos) mensais da atividade.
É com base nesse livro que o contribuinte consegue apurar o lucro (ou prejuízo) da operação rural.
Os principais pontos a observar:
- Mantenha o controle mensal;
- Guarde comprovantes de todas as receitas e despesas;
- Despesas pessoais não podem ser lançadas como custo da atividade rural;
- O saldo do Livro Caixa deve bater com o resultado informado no IR.
Quais despesas podem ser abatidas?
Ao declarar receitas rurais no IRPF 2025, é possível deduzir uma série de despesas que estejam diretamente relacionadas à produção e comercialização. Veja algumas:
- Aquisição de insumos (sementes, adubos, defensivos);
- Salários de empregados e encargos trabalhistas;
- Combustíveis utilizados em tratores e máquinas;
- Energia elétrica da propriedade produtiva;
- Manutenção de equipamentos;
- Despesas com transporte da produção;
- Pagamentos de serviços de terceiros (consultorias, veterinários, etc.).
Importante: despesas não vinculadas à atividade rural, como gastos pessoais ou reformas residenciais, não são dedutíveis.
Compensação de prejuízos de anos anteriores
Uma vantagem para quem trabalha com atividade rural é a possibilidade de compensar prejuízos dos últimos cinco anos. Isso significa que, se você teve prejuízo em 2023, por exemplo, poderá usá-lo para abater parte do lucro de 2024, diminuindo o imposto a pagar.
Essa compensação é feita diretamente na ficha “Atividade Rural”, no campo específico para “prejuízos de anos anteriores”.
Tributação das receitas rurais: Lucro ou Presunção?
A regra padrão é que o produtor rural pessoa física apure o resultado com base no lucro real, utilizando o Livro Caixa.
No entanto, caso opte por não escriturar o livro, será tributado de forma presumida: 20% da receita bruta será considerada lucro e, sobre ela, será aplicado o Imposto de Renda.
Essa modalidade pode ser vantajosa em casos de baixo volume de despesas, mas a decisão deve ser bem avaliada com o apoio de um contador.
Passo a passo para declarar receitas rurais no IRPF 2025
Abaixo, montamos um infográfico para facilitar a visualização do processo de declaração das receitas rurais:
Como declarar receitas rurais no IRPF 2025
Penalidades por omissão ou erros na declaração
Declarar incorretamente as receitas rurais ou omiti-las pode levar à malha fina, multas e autuações. A Receita Federal cruza dados de notas fiscais, movimentações bancárias e declarações de terceiros para identificar inconsistências.
A multa por omissão de receita pode chegar a 150% do valor do imposto devido, além de juros com base na taxa Selic.
Benefícios fiscais para a atividade rural
Quem cumpre com as obrigações corretamente pode usufruir de benefícios legais. Entre eles:
- Isenção do IR sobre parte da receita destinada ao custeio da produção;
- Incentivos fiscais para investimentos em reflorestamento e preservação ambiental;
- Acesso a crédito rural com taxas reduzidas;
- Compensação de prejuízos acumulados nos últimos 5 anos.
Dicas para facilitar a declaração
- Tenha um contador de confiança: a atividade rural envolve regras específicas e o apoio de um profissional ajuda a evitar erros e aproveitar benefícios.
- Use sistemas de gestão rural: há softwares específicos que facilitam o controle do Livro Caixa e organizam os dados para a declaração.
- Evite deixar para a última hora: comece a reunir documentos e preencher a declaração com antecedência.
- Mantenha a organização o ano todo: anote todas as receitas e despesas, mantenha arquivos digitais e físicos bem estruturados.
Conclusão
Saber como declarar receitas rurais no IRPF 2025 corretamente é essencial para o produtor rural manter sua regularidade fiscal, evitar multas e até aproveitar oportunidades de economia tributária.
Embora o processo exija atenção e organização, ele pode ser facilitado com planejamento, uso de ferramentas adequadas e apoio contábil especializado.
Se você é produtor rural ou presta serviço a esse setor, não deixe de investir tempo e cuidado nesse processo.
Com as informações corretas, sua declaração poderá refletir com precisão sua atividade e garantir tranquilidade junto à Receita Federal.
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